Сегодня ПИФы – это один из самых популярных способов вложения. Их главным преимуществом является то, что управление осуществляет компания профессионалов, что избавляет инвесторов от необходимости глубокого изучения инвестирования и максимально снижает риски. Кроме того, вложение средств осуществляется в разные сферы, что позволяет снизить риски.
Особенности учета ПИФа
Порядок учета регулируется Федеральным законом (далее - Закон 156-ФЗ), Постановлением (далее - Постановление 04-5/пс).В соответствии с Законом 156-ФЗ функции по управлению денежными средствами пайщиков, их хранению и контролю по выполнению всех обязательств перед инвесторами разделены.
Такой подход к учету ПИФов позволяет обеспечить безопасность инвесторов и предотвратить хищение денежных средств и проведение мошеннических схем. Государство строго контролирует деятельность, связанную с ПИФами, что обеспечивает их надежность.
В управлении участвуют сразу четыре организации:
• управление имуществом осуществляет УК;• учет ценных бумаг – депозитарий;
• ведение реестра пайщиков – регистратор;
• проверка правильности ведения учета и достоверности предоставляемых данных – аудитор.
В соответствии со статьей 47 ведение реестра имеет право осуществлять специализированный депозитарий.
К аудиторам устанавливаются особые требования:
• они не должны быть дочерним или зависимым обществом по отношению к другим участникам управления ПИФом;
• они не могут быть пайщиками в этом фонде.
Ежегодно проводится аудит, где проверяются вся бухгалтерская (финансовая) отчетность, состав и структура активов, расчеты СЧА и цены пая, правильность хранения имущества фонда и всей отчетной документации.
По закону активы ПИФа должны быть отделены от активов УК и имущества пайщиков, поэтому они хранятся на отдельном счете, который открывает в банке управляющая компания.
Основные правила учета инвестиционного фонда
В Постановлении 04-5/пс описаны основные требования в управлении ПИФами. УК постоянно проводит различные операции с денежными средствами пайщиков, она должна их все фиксировать в специальном журнале учета, причем для каждого фонда должен быть отдельный журнал. В нем отражаются следующие сведения: номер операции, дата ее регистрации, проведения и одобрения депозитарием. Все операции должны быть указаны, в противном случае они будут считаться недействительными, и УК не сможет их провести.Кроме того, ежедневно УК обязана подготавливать список всего имущества, входящего в ПИФ. Она ведет архив документов, связанных с вычислением СЧА и стоимости пая и т.д. Компания обязана хранить данные о выплатах депозитарию, лицу, которое ведет реестр пайщиков, аудитору и оценщику.
Специализированный депозитарий контролирует деятельность компании, осуществляющей доверительное управление, и следит за соблюдением всех правил. Любая операция, проводимая УК, должна быть подтверждена им. Депозитарий отвечает своим имуществом в случае нарушения правил работы ПИФа, причем при любых нарушениях. В частности, в случае, когда проводятся операции, нарушающие инвестиционную декларацию фонда.
Именно специализированный депозитарий ежедневно высчитывает стоимость паев и СЧА. Также он может взять на себя ответственность по ведению реестра владельцев паев.
Цены на паи и СЧА ежедневно указываются на сайтах управляющих компаний, а также различных информационных порталах.
Жесткое делегирование и тщательный контроль работы ПИФов позволяет обеспечить максимально возможную безопасность пайщиков и защитить их интересы. По этой причине ПИФы считаются надежным и привлекательным в инвестиционном плане вариантом вложения денежных средств.
